دليل ضريبة الدخل في تركيا لسنة 2023
2023
04 Sep
جدول المحتويات
ما هي ضريبة الدخل أو الضريبة على الدخل في تركيا؟
لدى مواجهتنا لسؤال ماهي ضريبة الدخل؟ فإن الجواب سيكون: هي نوع من الضرائب التي يتم استقطاعها من دخل الفرد، بعد حساب الواردات والأرباح والعوائد الصافية التي يجنيها الفرد خلال عام واحد.
نظام ضريبة الدخل في تركيا
ينقسم نظام الضرائب في تركيا إلى قسمين:
- قسم يختص بالضرائب المباشرة، مثل: الضريبة على الدخل و ضريبة الشركات.
- قسم يختص بالضرائب غير المباشرة، مثل ضرائب القيمة المضافة والطوابع والسيارات، وضرائب المعاملات المصرفية والتأمينات والأملاك والاتصالات، والضريبة الجمركية وضرائب الميراث، وضريبة المقامرة، وضرائب الاستهلاك الخاصة.
بالنسبة لنظام ضريبة الدخل في تركيا فإنها تفرض على دخل الأفراد الذي قد يندرج تحت واحد أو أكثر من الإيرادات الآتي ذكرها.
الإيرادات الخاضعة لضريبة الدخل في تركيا
الإيرادات والأرباح المدرجة ضمن المداخيل الخاضعة لضريبة الدخل حسب قانون ضريبة الدخل في تركيا هي:
-
الأجور
تشمل ضريبة الدخل رواتب الموظفين وأجورهم والمكملات المتعلقة بها، مثل: البدلات، والمكافآت، والعمولات، والأقساط، والتعويضات ونحو ذلك، وجميع الموظفين يخضعون لضريبة الدخل.
وهناك ما يسمى في تركيا بضريبة (الإستوباج) أو ضريبة الأجور والتي هي ضريبة الاستقطاع من المصدر، إذ يتم استقطاع مبلغ معين (نحو 20%) من الرواتب والأجور التي يحصل عليها الموظفون والعمال كضريبة دخل، بحيث تستقطع الضريبة قبل وصول الدخل إلى يد صاحبه، ويتولى مهمة تسديد هذه الضريبة طرف ثالث غير الأطراف المكلفة بدفعها،
مثلاً يتولى أصحاب المعامل أو أصحاب الشركات والمصالح كافة تسديد ضريبة عمالهم وموظفيهم، كما تتولى مؤسسات القطاع العام دفع رواتب موظفيها، ويتم ذلك عن طريق استقطاع الضريبة من أجور العمال والموظفين وتسديدها إلى دوائر الضرائب المعنية، والهدف من ظهور هذا النوع من الضرائب وانتشارها، هو منع التهرب من دفع الضرائب، وعدم إرباك دوائر الضرائب بكثرة المراجعين، والتخفيف عن كاهل موظفي الضرائب، إضافة إلى تقليل الأثر النفسي الذي ربما يظهر على دافعي الضريبة بقطع هذه الضريبة من مرتباتهم لحظة وصولها لأيديهم. -
إيرادات رأس المال الغير المنقولة
تفرض هذه الضرائب على إيرادات وإيجار الأملاك والحقوق غير المنقولة من الشقق والمباني وغيرها، بالإضافة إلى القروض المملوكة للضرائب العقارية، وكذلك الضرائب المفروضة للحفاظ على المباني والمواقع الثقافية غير المنقولة.
هذا وتشمل الممتلكات غير المنقولة: الأراضي والمباني وحقوق المؤجرين الدائمين.
كما ويتم قبول الشاحنات والقوارب والطائرات ومركبات النقل الأخرى الكبيرة وإيرادات التأجير منها علماً أنها منقولة لضريبة الدخل المطبقة على الممتلكات غير المنقولة.
-
إيرادات رأس المال المنقولة
بالنسبة لدخل الممتلكات المنقولة فإنه يتم إدراج الفوائد وتوزيعات الأرباح وعوائد الإيجار ورأس المال النقدي والعائدات العينية من إيرادات الممتلكات المنقولة حيث تخضع تلك المكاسب والفوائد لضريبة الدخل.
كما تشتمل هذه الضرائب على:
- ضرائب السيارات والتي تطبق على المبالغ الثابتة حيث يراعى فيها أمران أساسيان ألا وهما عمر السيارة وقدرة محركها.
- وضرائب الهبات والمواريث.
-
الأرباح التجارية
تخضع أرباح الأعمال التجارية لضريبة الدخل إلا أنه توجد شروط لفرض ضريبة الدخل على الأعمال، وهي:
- أن يكون للفرد صاحب الأعمال التجارية منشأة دائمة، أو ممثل دائم في تركيا.
- وأن يكون كسب الدخل هو من خلال الأعمال التجارية التي تقوم بها المؤسسة أو الممثلين.
- وأن يتم حساب ضريبة الدخل في الأرباح التجارية عن طريق الفرق بين صافي أصول أرباح الشركة في بداية ونهاية السنة التقويمية.
-
أرباح الأعمال الحرة
تصنف ضريبة الأعمال الحرة في تركيا إلى جانب جميع الأنشطة التجارية والصناعية والبضائع الداخلة إلى تركيا – المستوردة- ضمن الأصناف التي تجب فيها ما يعرف باسم ضريبة القيمة المضافة.
كما أن الدخل من الخدمات المهنية المستقلة والتي تعني النشاط الذي يقوم به شخص يعمل لحسابه الخاص وخدمات المحامين والأطباء والمحاسبين والاستشاريين والمهندسين تخضع لضريبة الدخل أيضاً.
-
الأرباح الزراعية
تندرج الإيرادات الناجمة من الأنشطة الزراعية تحت الإيرادات الخاضعة لضريبة الدخل بحيث تشتمل تلك الأنشطة على الأعمال الزراعية التي تتم على الأرض والبحر والأنهار والبحيرات في أشكال زراعة وتربية وصيد الأسماك وغيرها من الأنشطة.
-
الإيرادات والأرباح الأخرى
يمكنكم أيضاً قراءة مقالنا للتعرف على : الرقم الضريبي في تركيا وكيفية استخراجه وأهميته
الفئات الملزمة بالدفع الكامل لضريبة الدخل
- المقيمون بشكل دائم في تركيا.
- المقيمون في تركيا لمدة ستة أشهر أو أكثر بدون انقطاع خلال السنة التقويمية.
- الأتراك المقيمون خارج تركيا نتيجة لنشاطات وأعمال الشركات والمؤسسات المتمركزة في تركيا.
الفئات الملزمة بالدفع الجزئي لضريبة الدخل
يعد الأفراد غير المقيمين في تركيا خاضعين للتكليف غير الكامل في دفع الضرائب، حيث يتم استقطاع الضرائب من الأرباح والواردات التي يحصلون عليها من تركيا فقط دون الأرباح التي يحصلون عليها من خارج تركيا.
شرائح ضريبة الدخل في تركيا 2023
تقسم شرائح ضريبة الدخل في تركيا كالآتي:
- الشريحة الأولى حتى 24 ألف ليرة تركية: ضريبتهم هي بنسبة 15%.
- الشريحة الثانية من 24 ألف ليرة إلى 53 ألف ليرة: ضريبتهم هي بنسبة 20%.
- الشريحة الثالثة من 53 ألف ليرة حتى 190 ألف ليرة: ضريبتهم هي بنسبة 27%.
-
الشريحة الرابعة من 190 ألف ليرة حتى 650 ألف ليرة: ضريبتهم هي بنسبة 35%.
- الشريحة الخامسة فوق 650 ألف ليرة: ضريبتهم هي بنسبة 40%.
كيفية حساب الضريبة على الدخل في تركيا 2023: مثال تطبيقي
إذا كان المبلغ الخاضع للضريبة هو 61000 ليرة مثلاً، فيكون احتساب ضريبته بالشكل التالي:
يتم استقطاع 15% من مبلغ 24000 (الشريحة الأولى) أي 3600 ليرة من المبلغ المذكور، ويتم استقطاع 20% من الشريحة الثانية (القسم المتبقي من 53 ألف بعد طرح 24000) أي 20% من 29 ألف في الشريحة الثانية فتكون ضريبته 5800، أما المتبقي من المبلغ وهو 8 آلاف فإنه يدخل ضمن الشريحة الثالثة فيتم إخضاعه لضريبة بنسبة 27% لتكون ضريبته 2160.
ثم يتم جمع نتائج الضرائب المستقطعة من الشرائح الثلاث لنحصل على نسبة الضريبة المفروضة على المبلغ المذكور 3600 + 5800 + 2160 = 11560 الضريبة المفروضة على مبلغ 61000 ليرة تركية.
أسئلة شائعة عن ضريبة الدخل في تركيا
في تركيا لا يكلف الموظفون بأية ضريبة، حيث يتم اقتطاع ضرائبهم مما تدفعه المؤسسات أو الشركات اللاتي يعملون فيها.
بالنسبة للضريبة العقارية على المحلات التجارية والمكاتب والعقارات الأخرى في تركيا فإن نسبتها 4 بالألف في المدن الكبرى، و2 بالألف خارج المدن الكبرى.
نعم يمكن الدفع الإلكتروني للضرائب وذلك عن طريق موقع دفع الضرائب التركي Gelir İdaresi Başkanlığı أو من خلال التطبيق الرسمي الخاص بإدارة الضرائب "Gib".
تحرير: غرس الاستشارية©
هل أعجبك موضوعنا؟ يمكنك مشاركته مع أصدقائك
اخترنا لك