ضريبة إيجار العقارات في تركيا

ما هي ضريبة إيجار العقارات في تركيا؟

ضريبة إيجار العقارات في تركيا: هي ضريبة تُفرض على دخل الإيجار المكتسب من العقارات في البلاد، ويمكن أن يختلف معدل الضريبة اعتماداً على عدة عوامل، مثل نوع العقار والموقع ومقدار دخل الإيجار.

بشكل عام، يتراوح معدل الضريبة على دخل الإيجار من العقارات السكنية في تركيا بين 15 و 35 بالمئة، في حين أن معدل الضريبة على العقارات التجارية يمكن أن يصل إلى 45 بالمئة.

هذا ويعفى الأفراد الحاصلون على واردات إيجار العقارات من دفع ضريبة الإيجار في حالة عدم حصولهم على وارد سنوي يتجاوز الحد الأدنى (أو قيمة الاستثناء) التي تحددها دائرة الضرائب في كل عام، كما أن  هناك أيضاً العديد من الخصومات والإعفاءات التي قد تنطبق على المؤجرين، مثل: خصومات النفقات المتعلقة بالممتلكات، وإعفاءات أصحاب الدخل المنخفض التي تؤخذ بالحسبان عادةً.

ومن صور الإعفاءات أيضاً:

• إذا كان في العقار المؤجَّر شراكة فإن الاستثناء يطبق على وارد كل شريك في العقار على حدة، حيث تحسب الضريبة بناءً على المبلغ الذي يحصل عليه كل شريك.
• لا يشمل هذا الاستثناء الأفراد الذين يحصلون على أرباح تجارية وزراعية ومهنية أخرى إضافة إلى واردات الإيجار.
• إذا كان دافع الضريبة يحصل على وارد إيجار من أكثر من عقار واحد؛ فإن الاستثناء يطبّق على وارد عقار واحد فقط.
• كما يطبق الاستثناء على كل وارث على حدة في حالة عدم اقتسام الميراث.

ما هو الحد الأدنى لضريبة إيجار العقارات في تركيا؟

تنقسم الشرائح الضريبة على إيجار العقارات إلى عدة فئات، كما سبق وأشرنا آنفاً، ويبدأ الحد الأدنى لضريبة إيجار العقارات في تركيا من 15 بالمئة، وينطبق معدل الضريبة هذا على الأفراد الذين يكسبون دخلاً إيجارياً من العقارات السكنية، وهو أدنى شريحة ضريبية لهذا النوع من الدخل.

وبالتالي فإن دخل مالكي العقارات من إيجارات عقاراتهم يلعب دوراً في رفع القيمة الضريبية ضمن عدة شرائح وصولاً إلى حدود 35 % من قيمة عائد الإيجار.

ومن المهم ملاحظة أن معدل الضريبة قد يختلف اعتماداً على الظروف المحددة لإيرادات الإيجار، مثل موقع العقار ومقدار دخل الإيجار ونوع العقار، بالإضافة إلى ذلك، قد تكون هناك خصومات أو إعفاءات تنطبق على مالكي العقارات، والتي يمكن أن تخفّض التكلفة الضريبية، والذي سبق الحديث عنه في بداية هذا المقال.

كيف يتم حساب ضريبة إيجار العقارات؟

يعتمد حساب ضريبة إيجار العقارات في تركيا على مقدار دخل الإيجار المكتسب ومعدل الضريبة المطبق. وتحتسب الضريبة عادةً بحسب الخطوات التالية:

1. تحديد دخل الإيجار: تتمثل الخطوة الأولى في حساب ضريبة الإيجار العقاري في تحديد مبلغ دخل الإيجار المكتسب. يشمل ذلك جميع إيرادات الإيجار المستلمة من العقار.
2. خصم النفقات المؤهلة: بعد ذلك، تُخصم النفقات المتعلقة بالعقار، مثل الإصلاحات والصيانة والتأمين، من أصل دخل الإيجار، وهو ما سيؤدي إلى تقليل مقدار الدخل الخاضع للضريبة.
3. ثم يُضرب الدخل الخاضع للضريبة في معدل الضريبة المطبق لتحديد ضريبة إيجار العقارات، والتي عادة ما يتراوح معدلها على دخل إيجار العقارات السكنية بين 15 و 35 بالمئة.
4. ثم يتوجب دفع الضريبة المحسوبة إلى مصلحة الضرائب ذات الصلة.

ومن المهم ملاحظة أنه يجب دفع الضرائب في الوقت المناسب لتجنب الغرامات ورسوم الفائدة. كما أنه من المهم الاحتفاظ بسجلات دقيقة لإيرادات الإيجار والمصاريف المتعلقة بالعقار من أجل ضمان احتساب ضريبة إيجار العقارات بشكل صحيح.

المبالغ المستثناة من ضريبة تأجير العقار

ومن المعلوم أن هناك مبالغ معينة يمكن استثناؤها من ضريبة إيجار العقارات في تركيا، وتشمل هذه الاستثناءات، بعض مصاريف العقار وصيانته:

حيث تُخصم بعض المصاريف المتعلقة بالممتلكات، مثل الإصلاح والصيانة والتأمين، من دخل الإيجار، والتي من أهمها:

1. مصاريف الإنارة والتدفئة والمياه والخدمات للوحدة السكنية المؤجرة.
2. ومصاريف إدارة الوحدة السكنية المؤجرة.
3. ومصاريف التأمين التابعة للوحدة المؤجرة.
4. وقيمة استهلاك الوحدة السكنية المؤجرة.
5. والضرائب والرسوم المتعلقة بالوحدة السكنية المؤجرة
6. فوائد البنوك المترتبة على ملكية العقار...

وهو ما يؤدي إلى تقليل مبلغ الدخل الخاضع للضريبة،

من المهم ملاحظة أن المبالغ المحددة المستبعدة من ضريبة إيجار العقارات في تركيا قد تختلف تبعاً للظروف المحددة.

الحالات التي لا يتم فيها دفع ضريبة تأجير العقار في تركيا

هناك بعض الحالات التي قد لا يُطلب فيها دفع ضريبة إيجار العقارات في تركيا. قد تشمل هذه الحالات:

1. أصحاب الدخل المنخفض: فقد الأفراد الذين يكسبون دخلاً إيجارياً منخفضاً من عقارهم، يتم إعفاؤهم من دفع ضريبة إيجار العقارات في تركيا، وقد تختلف العتبة الدقيقة لهذا الإعفاء تبعاً للظروف المحددة.
2. الفترات الخالية من الإيجار: لا تخضع الفترات الخالية من الإيجار لضريبة إيجار العقارات في تركيا.
3. تخصيص الوحدة السكنية من قبل صاحبها لأبنائه أو الوالدين أو الأخوة، ولكن في حالة تخصيص أكثر من عقار لكل فرد منهم؛ فإنه يُعفى عقار واحد فقط من معاملة قيمة إيجار الأمثال.
4. الإيجارات التي تتم من قبل المؤسسات والإدارات العامة ذات الموازنات الخاصة والعامة، مثل الإدارات الحكومية وبلديات الأقاليم والولايات.
5. إسكان أشخاص آخرين في العقارات الفارغة بدون مقابل بهدف حمايتها.

من المهم ملاحظة أن هذه الإعفاءات والتخفيضات قد تختلف تبعاً للظروف المحددة.

طريقة دفع ضريبة تأجير العقار في تركيا

يمكن سداد ضريبة إيجار العقارات في تركيا من خلال الخطوات التالية:

1. حساب الضريبة: تحديد مبلغ دخل الإيجار الخاضع للضريبة وحساب ضريبة إيجار العقارات المستحقة بناءً على معدل الضريبة المطبق.
2. التسجيل لدى مصلحة الضرائب: من خلال التسجيل لدى مصلحة الضرائب ذات الصلة، والحصول على رقم تعريف ضريبي.
3. تقديم إقرار ضريبي لدى مصلحة الضرائب، إما إلكترونياً أو شخصياً، يتضمن مبلغ دخل الإيجار المكتسب وضريبة إيجار العقارات المحسوبة المستحقة.
4. دفع الضريبة: حيث تُدفع ضريبة إيجار العقارات المستحقة لمصلحة الضرائب عن طريق التحويل الإلكتروني للأموال أو بوسائل أخرى معتمدة.

غرامة عدم دفع ضريبة إيجار العقارات أو التأخر في دفعها

في حالة عدم دفع أو التأخر في دفع ضريبة إيجار العقارات في تركيا، قد يتعرض دافع الضرائب لغرامات ورسوم فائدة. قد يختلف المبلغ الدقيق للعقوبات ورسوم الفائدة تبعاً للظروف المحددة، ولكن ذلك قد يشمل:

1. غرامات السداد المتأخر: فقد تُفرض على الضريبة غرامة السداد المتأخر إذا لم يتم دفع ضريبة إيجار العقارات في تاريخ الاستحقاق المحدد. ويعتمد مبلغ غرامة السداد المتأخر على نسبة مئوية من الضريبة المستحقة وتزداد الغرامة مع تأخر دفع الضريبة.
2. رسوم الفائدة: قد تتراكم رسوم الفائدة أيضاً على رصيد ضريبة إيجار العقارات المستحق، مما قد يزيد من إجمالي المبلغ المستحق.
3. العقوبات الجنائية: في حالات التهرب الضريبي المتعمد أو عدم دفع ضريبة إيجار العقارات، قد يتعرض دافع الضرائب لعقوبات جنائية، بما في ذلك الغرامات والسجن.

لذلك من المهم بالإضافة إلى ذلك، دفع ضريبة إيجار العقارات عند استحقاقها وعد التأخر في ذلك خشية فرض غرامات ورسوم فائدة، لذلك من المهم أن يكون مالك العقار على دراية بالتزاماته الضريبية، ويُنصح بطلب المساعدة من متخصص ضرائب إذا لزم الأمر للتأكد من امتثالك لقوانين وأنظمة الضرائب في تركيا.

بالاضافة إلى تكاليف العائدات في تركيا

خدمات المحاسبة القانونية التي تقدمها شركة غرس

تضم شركة غرس للاستشارات القانونية فريقاً من نخبة المستشارين القانونيين ممن يتقنون لغتكم، بجانب إتقانهم للغة التركية، لنقرب لكم البعيد، ونُذلّل لكم من خلال خدماتنا جميع عقبات التملك العقاري ولواحقها، بالإضافة لخدماتنا الأخرى التي تشمل خدمة التقديم على الجنسية التركية مقابل الاستثمار العقاري، أو الإقامة العقارية، وغير ذلك الكثير من خدمات المحاسبة القانونية للمستثمرين العقاريين وما يحيط بذلك من خدمات مهمة.

تحرير: غرس للاستشارات القانونية©