معافیت مالیاتی هنگام خرید ملک در ترکیه

دولت ترکیه تسهیلات زیادی را برای سرمایه گذاران خارجی در نظر گرفته و امتیازات فرآوانی را به آنها داده است و در این زمینه پاره ای محدودیت ها را که پیشتر فراروی سرمایه گذاران بود، برداشته است. این اقدامات جهت افزایش تعداد بیشتر سرمایه گذاران و تشویق هر چه بیشتر آنها جهت خرید املاک و مستغلات ترکیه بوده است. از جمله امتیازاتی که دولت ترکیه برای سرمایه گذاران خارجی در نظر گرفته است، معافیت های مالیاتی هنگام خرید املاک و مستغلات است، به این معنا که پرداخت هر نوع هزینه و مالیات اضافی هنگام خرید، فروش و یا انتقال مالکیت ملک، برداشته شده است. این بخشودگی های مالیاتی به هدف افزایش سرمایه گذاری در املاک و مستغلات ترکیه بوده است. شایان ذکر است گروهی از سرمایه گذاران و صاحبان املاک در ترکیه، به طور کامل از پرداخت برخی مالیات ها معاف می شوند و برخی دیگر از پرداخت بخشی از این مالیات ها طی دوره های زمانی مشخص.

منظور از مالیات های وضع شده بر املاک و مستغلات در ترکیه چیست؟

کشور ترکیه بر اساس قانون مالیات بر املاک و مستغلات، تمامی سرمایه گذاران و صاحبان املاک در خاک ترکیه را ملزم به پرداخت مالیاتهایی مشخص نموده است که در زمانی معین به سازمانها و ارگانهای مالیاتی پرداخت می گردد. صاحبان املاک و سرمایه گذاران در صورتی که از پرداخت مالیات معاف نباشند، باید مبالغی معین را طی زمانهایی مشخص به حساب دولت واریز کنند. پرداخت این مالیات نیز بر عهده صاحب ملک یا کسی است که از این ملک استفاده می کند. در صورتی که هیچ یک از این دو شخص (صاحب ملک یا فرد استفاده کننده از ملک) موجود نباشند، در این حالت کسی که حق تصرف در ملک را دارد می بایست مالیات مذکور را پرداخت نماید.

هنگامی که سرمایه گذار از طریق اداره امور مالیاتی ترکیه، برای معافیت مالیاتی اقدام می کند، باید نهایت دقت را به خرج دهد که از وقوع هر نوع خطای محاسباتی جلوگیری به عمل آید؛ زیرا در صورت بروز هر نوع اشتباه هنگام انجام این معامله، امکان محرومیت صاحب ملک از استفاده از قانون معافیت مالیاتی وجود دارد.

همچنین در صورتی که سرمایه گذار از پرداخت بخشی از این مالیاتها معاف باشد، می بایست بقیه مالیات خود را طی زمان مشخصی که اداره مالیات و ثبت اسناد و املاک ترکیه برای او تعیین می کند، پرداخت نماید. در صورتی صاحب ملک، از پرداخت مالیاتهای خود طی زمان مشخص شده، استنکاف نماید، جریمه های مالی به میزان 1،40 درصد بر مالیات وی تعلق می گیرد. این میزان جرایم نیز به صورت سالانه افزایش یافته و به هیچ عنوان امکان برداشتن آنها وجود ندارد.

به همین جهت ضروری است جهت انجام چنین معاملات پیچیده ای از وکلا و کارشناسان خبره یاری جویید، تا مانع از گرفتار شدن شما در تخلفات قانونی و جرایم سنگین شوند.

شرکت مشاوران حقوقی گارس، با کادری حرفه ای و تیمی متخصص در این باره، خدمات همه جانبه و متنوعی را پیرامون معافیت های مالیاتی به شما مشتریان گرامی ارائه می دهد.

قانون جدید مالیات بر املاک و مستغلات در ترکیه در سال 2021

دولت ترکیه به دنبال جذب هر چه بیشتر سرمایه گذاران خارجی است، تا از این طریق زمینه شکوفایی بیشتر اقتصاد خود را فراهم سازد. مزایای فرآوانی همچون موقعیت استراتژیک کشور ترکیه، محیط مناسب سرمایه گذاری و تسهیلات مختلفی که برای سرمایه گذاران در نظر گرفته است، باعث شده است که سرمایه گذاران فرآوانی از اقصی نقاط جهان به این کشور بیایند. در ترکیه قوانین مختلفی جهت حمایت از سرمایه گذاری تدوین شده است. از جمله: کاهش بار مالیاتی سرمایه گذاران خارجی و داخلی، که مهمترین آن معافیت از مالیات بر ارزش افزوده است. معافیت از مالیات بر ارزش افزوده، مشمول آن دسته از املاک مسکونی است (از خانه و آپارتمان مسکونی گرفته تا دفاتر کاری و دکان) که برای بار اول به فروش رسیده باشند.

معافیت مالیاتی نامبرده شامل سرمایه گذاران داخلی و خارجی می شود؛ زیرا در قوانین ترکیه بین سرمایه گذاران خارجی و داخلی مساوات برقرار و شرایط سرمایه گذاری یکسانی برای هر دو در نظر گرفته شده است. چنین معافیتهای مالیاتی، بخش قابل توجهی از سرمایه سرمایه گذاران را به آنها بازمی گرداند.

شایان ذکر است معافیت های مالیاتی مذکور، شامل معافیت از پرداخت مالیاتهای سالانه، انتقال مالکیت، حق اشتراک و خدمات سالانه نمی شود.

انواع مالیات بر املاک و مستغلات در ترکیه

مالیات هایی که تنها یکبار پرداخت می شوند

در ترکیه دو نوع مالیات بر املاک و مستغلات وضع می شود که تنها یک بار پرداخت می شوند. این دو نوع مالیات عبارتند از:

• مالیات بر سند ملکی (سند تاپو)

این مالیات هنگام ثبت سند مالکیت در اداره ثبت اسناد و املاک ترکیه و تنها یک بار، هنگام خرید و فروش ملک، پرداخت می گردد. این مالیات به طور مساوی، توسط صاحب ملک و خریدار پرداخت می شود. ارزش آن 4 درصد از ارزش ملک است که هر یک از طرفین به صورت مساوی 2 درصد از آن را پرداخت می کنند.

• مالیات بر ارزش افزوده

این مالیات نیز تنها یکبار هنگام خرید ملک در ترکیه پرداخت می شود و ارزش آن نیز از 1 تا 8 و گاهی تا 18 درصد در نوسان است. میزان آن با توجه به نوع، مساحت، موقعیت ملک و تعدادی عوامل دیگر تعیین می شود. محاسبه این مالیات بر اساس مساحت خالص ملک است، نه بر اساس مساحت کل ملک. به لطف قانون معافیت مالیاتی، تمامی سرمایه گذاران خارجی از پرداخت این نوع مالیات معاف هستند.

مالیاتی که به صورت سالانه بر املاک و مستغلات وضع می شود

• مالیات شهرداری

این مالیات به صورت سالانه به شهرداری منطقه ای که ملک در آن واقع شده است، پرداخت می گردد. این مالیات در زمانهایی مشخص از طریق پایگاه الکترونیکی شهرداری آن منطقه و یا از طریق حواله پستی پرداخت می گردد و مقدار آن نیز با توجه به قیمت ملک، متفاوت خواهد بود. پرداخت این مالیات در ازای خدمات متعددی است که شهرداری آن منطقه به صاحب ملک ارائه می دهد.

هزینه های بیمه زلزله تركيه و بلایای طبیعی: صاحب ملک این مالیات ها را به شرکتهای متخصص و مورد تأیید دولت ترکیه پرداخت می کند. میزان مالیات پرداختی بر اساس معیارهای مختلفی همچون: عمر ساختمان، مساحت آن و عوامل دیگری تعیین می شود.

مالیاتهای ماهانه که بر املاک و مستغلات وضع می شود

این مالیات بر ساکنان مجتمع های مسکونی در ترکیه اعمال می شود، زیرا در این مجتمع ها خدمات مختلف و متنوعی مانند: استخرها، باشگاه های ورزشی، خدمات امنیتی و نظافتی و ... ارائه می شود. میزان این مالیاتها با توجه به نوع مجتمع مسکونی و میزان خدمات و امتیازاتی که از آن برخوردار است، متفاوت خواهد بود.

معافیت از مالیات بر ارزش افزوده (KDV) بر املاک و مستغلات

پس از اینکه دولت ترکیه معافیتهای مالیاتی مربوط به املاک و مستغلات را صادر کرد، تمامی گروههای سرمایه گذار در خاک این کشور، اعم از سرمایه گذاران خارجی و داخلی، از این معافیت مالیاتی بهره مند شدند. دولت ترکیه قوانینی جدید پیرامون معافیت از مالیات بر ارزش افزوده صادر کرده است که به موجب آن تمامی سرمایه گذاران داخلی و خارجی، از پرداخت این مالیات معاف می شوند. نرخ این مالیات (مالیات بر ارزش افزوده) با توجه به مشخصات، ویژگی، مساحت و موقعیت ملک، بین 1 تا 18 درصد از ارزش ملک، در نوسان خواهد بود و تنها یکبار به اداره مالیات پرداخت می شود.

قاطعانه نمی توان گفت تمامی سرمایه گذاران از این معافیت مالیاتی برخوردار می شوند. گروههایی که شامل این معافیت می شوند، در زیر بیان شده اند:

اول: سرمایه گذاران خارجی که در خارج از کشور ترکیه زندگی می کنند.

دوم: شهروندان ترکیه ای که در خارج از ترکیه زندگی می کنند.

سوم: شرکتهایی خارجی که در ترکیه آدرس قانونی نداشته و در آنجا مستقر نیستند .

معافیت مالیاتی مشمول کدام دسته از املاک و مستغلات ترکیه می شود؟

در اینجا باید در مورد آن دسته از املاک و مستغلات که مشمول معافیت مالیاتی می شوند سخن بگوییم. معافیت مالیاتی شامل ساختمانهای مسکونی، همچون: آپارتمان، ویلا، واحدهای مسکونی، واحدهای تجاری دارای مجوز، همچون: دفاتر عمومی و محل کار می شود. نیز باید گفت این معافیت ها فقط مشمول املاک و مستغلات نوساز می شود، اما املاکی که قدیمی هستند، شامل حکم معافیت مالیاتی نمی شوند. همچنین زمین های کشاورزی و دیگر انواع زمین ها مشمول حکم معافیت مالیاتی نخواهند شد.

معافیت از مالیات بر املاک و مستغلات، شامل چه گروههایی می شود؟

گروههای زیر مشمول حکم معافیت مالیات بر املاک و مستغلات هستند

خارجی هایی که در ترکیه اقامت ندارند.

اشخاص حقوقی خارجی که در ترکه مستقر نیستند (همچون شرکتها)

شهروندان ترکیه ای که در ترکیه ساکن نیستند.

شرایط معافیت از پرداخت مالیات بر املاک و مستغلات ترکیه

برای درخواست معافیت از مالیات بر املاک و مستغلات ترکیه، شما باید شرایطی را داشته باشید که در زیر به آنها اشاره می کنیم:

• سرمایه گذار نباید در ترکیه اقامت داشته باشد.
• شخص متقاضی معافیت از پردخت مالیات، نباید در طول یک سال گذشته، بیش از 6 ماه در ترکیه اقامت داشته باشد.
• متقاضی نباید طی یک سال گذشته، دارای مجوز اقامت معتبر در ترکیه باشد.
• متقاضی نباید دارای آدرس ثبت شده در ترکیه باشد.
• مؤسسات و شرکتهای خارجی نباید در ترکیه مستقر باشند.
• پرداخت ارزش ملک باید با ارز خارجی صورت بگیرد، کما اینکه پولهای پرداختی نیز باید منحصرا از خارج ترکیه وارد شده باشد. در صورتی که اموال به صورت نقدی وارد ترکیه شده باشند، باید از طریق حوال بانکی یا اظهارنامه گمرکی پرداخت شوند.
• ملک باید نوساز باشد؛ زیرا املاک قدیمی مشمول معافیت مالیاتی نمی شوند.
• تنها ساختمانهای مسکونی همچون: ویلاها، آپارتمان ها، واحدهای مسکونی و املاک تجاری همچون: دفاتر و اماکن کاری مشمول معافیت مالیاتی می شوند. زمین های کشاورزی و سایر انواع املاک و مستغلات مشمول معافیت مالیاتی نخواهند شد.
• ملکی که مشمول معافیت مالیاتی شده است، طی یک سال گذشته، نباید دوباره به فروش رفته باشد.

کما اینکه سرمایه گذار می بایست اسناد و مدارک زیر را تهیه کرده و در دست داشته باشد:

- یک کپی از گذرنامه ترجمه شده.

- کپی مدرک ترجمه شده ای که بیانگر اقامت سرمایه گذار در خارج از ترکیه باشد.

-  شماره مالیاتی ترکیه

-  قرارداد فروش ملک.

- در صورتی که صاحب ملک این شرایط را داشته باشد، باید به اداره ثبت اسناد و املاک (اداره تاپو و کاداسترو) شهری که ملک در آن واقع شده است، مراجعه کرده و جهت معافیت از مالیات درخواست خود را پر نماید. اگر سرمایه گذار مالیات خود را پرداخت کرده باشد، با ارائه مدارک مذکور در اداره تاپو، می تواند مالیات پرداختی خود را دریافت کند.

گواهی معافیت مالیاتی

پس از آنکه سرمایه گذار کلیه اسناد و مدارک مورد نیاز را فراهم کرد و تمامی مراحل مورد نیاز را گام به گام انجام داد، باید درخواست خود را به مقامات مالیاتی ترکیه ارائه دهد، تا گواهی معافیت مالیاتی برای وی صادر شود.

خدمات شرکت حقوقی "گارس" در مورد معافیت مالیاتی

شرکت مشاوران حقوقی گارس، با کادری حرفه ای و تیمی متخصص در این زمینه، خدمات همه جانبه و متنوعی را پیرامون معافیت های مالیاتی به شما مشتریان گرامی ارائه می دهد. خدمات ارائه شده از طرف مجموعه گارس تضمینی می باشد. فراموش نشود جهت درخواست معافیت مالیاتی نیازمند یک وکیل ترکیه ای حرفه ای می باشید، تا در دام اشتباهاتی که چه بسا منجر به محرومیت شما از حق معافیت مالیاتی شود، گرفتار نشوید.

ویرایش: مشاوران حقوقی گارس

آیا این موضوع را دوست داشتید؟ هم اکنون می توانید آن را با دوستان خویش به اشتراک بگذارید.