ضريبة القيمة المضافة: كيف يتم احتسابها والإعفاءات

على كل المنتجات  والخدمات في تركيا ضرائب مضافة تختلف حسب تصنيف البضائع أو الخدمات , تعرف على المزيد حول ضريبة القيمة المضافة في تركيا وطريقة حسابها.

معلومات عن ضريبة القيمة المضافة في تركيا

ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة  تشمل كافة الانشطة ونسبتها تختلف باختلاف المنتجات تتراوح بين 1% - 8% - 18% على الانفاق وفقاً لقانون ضريبة القيمة المضافة المرقم 3065 لسنة 1984، حيث يجري استقطاع هذه الضريبة من المستهلكين النهائيين للبضائع، وتفرض في تركيا وفقاً لضرورة البضائع المستهلكة.

وتقوم تركيا بفرض هذه الضريبة، التي يرمز لها بـ  (KDV)، على جميع المنتجات المباعة داخل تركيا، ويشمل فرضها على كافة الأنشطة التجارية والصناعية، والأعمال الحرة، وحتى البضائع المستوردة إلى تركيا، إضافة إلى والبضائع والخدمات الخاصة بأنشطة أخرى.

كيف يتم احتساب ضريبة القيمة المضافة في تركيا؟

يتم احتساب ضريبة القيمة المضافة، المرمز لها بـ (KDV) بضرب سعر المنتج الواحد بنسبة الضريبة، وبالتالي يمكن معرفة سعر المنتج النهائي بعد إضافة قيمة الضريبة المضافة عليه.

 مثال: لدينا مكنسة كهربائية سعرها 500 ليرة تركية وكانت نسبة الضريبة 18%، فيكون سعرها النهائي بعد زيادة الضريبة عليها 590 ليرة تركية.

أي يكون الاحتساب على الشكل التالي: 1.18 × 500 = 590 ليرة تركية.

احتساب ضريبة القيمة المضافة غير المدرجة في تركيا

من أجل احتساب ضريبة القيمة المضافة الغير مدرجة يكفي أن نستبدل عملية الضرب بعملية القسمة أي نقسم سعر المنتج على واحد، زائد نسبة الضريبة.

مثال: لدينا مكنسة كهربائية سعرها النهائي 590 ليرة تركية وكانت نسبة الضريبة 18%، فسيكون سعرها قبل إدراج الضريبة عليها 500 ليرة تركية.

أي يكون الاحتساب على الشكل التالي: 1.18 / 590 = 500 ليرة تركية.

المنتجات التي يفرض عليها نسبة 1 %

  تفرض على دقيق القمح ومشتقاتها التي تعتبر من المواد الاستهلاكية الأساسية، كذلك على الوحدات السكنية التي لا تتجاوز مساحتها 150 متر مربع.

المنتجات التي يفرض عليها نسبة 8 %

المنتجات التي يفرض عليها نسبة 18%

تفرض على المنتجات التي لا تعتبر من المواد الاستهلاكية الأساسية مع بعض الاستثناءات، مثل: منتجات الاتصالات، الأثاث، الأجهزة الكهربائية، بعض الحيوانات، بعض البهارات وغيرها من المنتجات والخدمات.

اللائحة الكاملة للمنتوجات على الرابط التالي.

البضائع والخدمات المعفاة من ضريبة القيمة المضافة بتركيا

• خدمات التجوال للهاتف المحمول، على الأراضي التركية، التي تقدم للقادمين من خارج تركيا، ولكن بشرط المعاملة بالمثل (تعرف على مبدأ المعاملة بالمثل في تركيا ) من قبل دولة المقيم، وفقاً لاتفاقيات التجوال الدولية.

• المصنعون داخل المناطق الحرة – FREE ZONE.

• نشاطات التنقيب عن النفط.

• خدمات الموانئ والمطارات التي تقدم للسفن والطيارات.

• الماكينات والمعدات المستوردة في نطاق "شهادة استثمار".

• النقل العابر "ترانزيت".

• عمليات تسليم البضائع والخدمات التي يقوم بها الدبلوماسيون وممثلو القنصليات الأجنبية، بشرط وجود المعاملة بالمثل، وكذلك بالنسبة للمنظمات الدولية خاضعة للإعفاء الضريبي ولموظفيها.

• معاملات التأمين والمصارف.

التخفيضات المرحلية على ضريبة القيمة المضافة في تركيا

تقوم الحكومة التركية باطلاق حزم تخفيضات على الضريبة المضافة بين الحين والاخر سعياً منها أطلقت الحكومة التركية حزمة "درع الاستقرار الاقتصادي"، وخفضت ضريبة القيمة المضافة على رحلات الطيران الداخلي من 18إلى 1% لمدة ثلاثة أشهر.

وفي يوليو/ تموز عام الفين وعشرين ، خفضت الحكومة التركية خفضاً شاملاً لضريبة القيمة المضافة لقطاع الخدمات. وكذلك خفضت ضريبة الخصم من المنبع على إيجارات أماكن العمل من 20% إلى 10%، وضريبة القيمة المضافة على الخدمات وعدة قطاعات مثل نقل الركاب وتنظيم حفلات الزفاف، وصيانة المنازل والتنظيف الجاف والحياكة من 18% إلى 8%.

إضافة إلى ذلك خفضت ضريبة القيمة المضافة على خدمات الإقامة والمطاعم، وكذلك الأنشطة الثقافية مثل رسوم دخول السينما والمسارح والمتاحف إلى 1%. ومددت هذه التخفيضات حتى 31 مايو/ أيار الفين و واحد وعشرين .

ومن ناحية أخرى أصدر الرئيس التركي رجب طيب أردوغان، قراراً بتخفيض قيمة الضريبة المضافة على خدمات التعليم من 8% إلى 1%، واستمر القرار حتى 30 يونيو/ حزيران الفين وواحد وعشرين.

ضريبة القيمة المضافة على العقارات بالنسبة للأجانب فى تركيا

خلال الأعوام الثلاثة الماضية، شهدت الاستثمارات الأجنبية في العقارات التركية نمواً كبيراً، كان للمستثمرين العرب الحصة الأكبر فيها، ومن هنا كان لا بد من توضيح ضريبة القيمة المضافة على العقارات بالنسبة للأجانب فى تركيا.

وهناك بعض المعايير المفصلة المتعلقة بحجم وموقع العقار، والتي تنخفض بموجبها ضريبة القيمة المضافة من 18% إلى 8% أو 1%.

كما أنه هناك استثناءات من ضريبة القيمة المضافة في تركيا على كلّ عقار سكنيّ أو مكان عمل تمّ تعريفه في رخصة بنائه على أنّه: بيت، مسكن، دكان، مكتب، شقّة طابقيّة، وذلك عند بيعه للمرّة الأولى فقط.

ويجب أن تكون جميع أنواع العقارات المذكورة أعلاه مرفقةً بـسند الارتفاق الطابقي ومُهيّأةً للاستخدام من قبل المشتري الذي سيستلمها.

أما المستفيدون من التخفيضات على الضريبة العقارية في تركيا فهم:

• المواطنون الأتراك المقيمون في الخارج منذ أكثر من ستة شهور بشرط حصولهم على إذن خروج وعمل.
• أصحاب الجنسيات الأجنبية غير المقيمين في تركيا.
• الأشخاص الاعتباريّين والمؤسّسات.

كيف تستعيد قيمة ضريبة القيمة المضافة من مطارات تركيا؟

يمكن استعادة قيمة الضريبة المضافة على المنتجات أثناء الشراء، لأي مسافر أجنبي، أو أي تركي مقيم بشكل رسمي خارج تركيا.

وننوه أن قيمة الضريبة تختلف بحسب نوعية المنتجات وتتراوح قيمتها بين 1% و 18%.

ويجب أن يتجاوز سعر المنتج الذي يراد استعادة قيمته الضريبية 100 ليرة تركية، لذلك يجب الحرص عند شراء المنتج على طلب فاتورة “tax-free” ممهورة بشعار الفاتورة الإلكترونية (e-fatura)، فإذا لم يحصل الشخص على شعار الفاتورة الإلكتروني فيجب مراجعة قسم الجمارك في المطار لتصديق الفاتورة.

كما يجب أن يحصل الشخص على عدة نسخ من هذه الفاتورة، الصالحة لثلاثة أشهر، والتأكد من كتابة معلوماتك كما هي مسجلة في جواز السفر.

وننصح هنا المسافر الذي يفكر في استعادة القيمة المضافة، أن يذهب إلى المطار في وقت مبكر قبل موعد إقلاع الطائرة الخاصة بها والبحث عن مكتب “Tax Free Point” في المطار، ويقوم بطلب استعادة قيمة الضريبة.

ننوه إلى أنه في بعض الأحيان يقوم المكتب بطلب التحقق من اصطحابك للمنتج معك في أثناء مغادرة تركيا.

ملاحظة هامة: تتوفر خدمة استعادة الضرائب في عدة نقاط داخل المدن التركية، ويمكن التحقق منها عن طريق الرابط التالي

تحرير: غرس الاستشارية ©

هل أعجبك موضوعنا؟ يمكنك مشاركته مع أصدقائك!